In der Gastronomie zahlen sie beispielsweise beim Einkauf von Lebensmitteln einen Kaufpreis. Wenn Sie die Lebensmittel weiterverarbeiten, gewinnen diese an Wert und Sie können diese z.B. in Form eines Gerichts zu einem höheren Verkaufspreis an Gäste verkaufen. Auf diesen Mehrwert, der nichts anderes ist als die Abweichung von Kauf- und Verkaufspreis, müssen Sie eine Mehrwertsteuer bezahlen. Die Mehrwertsteuer verhindert also, dass Produkte oder Dienstleistungen im Erstellungsprozess mehrmals versteuert werden. Denn auf das von Ihnen eingekaufte Lebensmittel musste der Lieferant ja auch schon eine Mehrwertsteuer bezahlen.
Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer des Bundes, die auf die Umsätze im Inland und auf Einfuhren aus dem Ausland erhoben wird. Wenn Ihr Umsatz pro Jahr über Fr. 100‘000.- liegt, dann unterliegt Ihr Betrieb der Mehrwertsteuerpflicht. Sie müssen sich innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht bei der Eidgenössischen Steuerbehörde (ESTV) schriftlich anmelden. Nachfolgend lernen Sie Schritt für Schritt die wichtigsten Punkte zur Mehrwertsteuer und erfahren von drei Möglichkeiten zur Abrechnung mit unterschiedlichen Vor- und Nachteilen.
Die Abweichung zwischen Kaufs- und Verkaufspreis ist der Mehrwert. Bei der Erstellung eines Produkts oder einer Dienstleistung wird nur diese Differenz besteuert. Es wird die sogenannte Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben.
Die Mehrwertsteuer, die beim Kauf bezahlt wird, ist die Vorsteuer. Sie kann je nach Abrechnungsmethode von der eigenen Mehrwertsteuerschuld abgezogen werden. Damit wird eine Mehrfachbesteuerung vermieden, denn der Lieferant hat auf seinen Verkaufspreis ja auch bereits eine Mehrwertsteuer bezahlt.
Um die Vorsteuer abzuziehen, ist es wichtig, dass die Belege für Käufe und Verkäufe korrekt und vollständig sind. Bei fehlerhaften Angaben können Sie die Mehrwertsteuer nicht zurückfordern. Achten Sie darauf, dass folgende Informationen immer auf Ihren Rechnungen und Belegen aufgeführt sind:
Während in der klassischen Gastronomie der Normalsatz gilt, profitieren Sie beim Take-Away oder dem Verkauf «über die Gasse» vom reduzierten Steuersatz. Ob es sich um einen Take-Away-Verkauf handelt, erkennen Sie beispielweise an den folgenden Situationen:
Nicht alle Güter und Dienstleistungen werden gleich besteuert. Es wird unterschieden zwischen dem Normalsteuersatz (8.1 %), dem Sondersatz (3.8 %) und dem reduzierten Satz von (2.6 %). Von der Mehrwertsteuerpflicht befreit oder ausgenommen sind unter anderem Exportleistungen, Bildung, Kulturanlässe, Sportanlässe und Liegenschaftskäufe.
Der reduzierte Satz von 2.6 % gilt für Umsätze auf Gütern und Dienstleistungen des täglichen Bedarfs. Dazu gehören zum Beispiel Nahrungsmittel, alkoholfreie Getränke, Zeitungen und Take-Away-Leistungen. Der Sondersatz von 3.8 % gilt ausschliesslich für gewisse Leistungen der Hotellerie. Der Normalsatz von 8.1 % gilt für alle Leistungen, für die kein anderer Steuersatz gilt, dazu gehören auch Dienstleistungen von Restaurants.
Während in der klassischen Gastronomie der Normalsatz gilt, profitieren Sie beim Take-Away oder dem Verkauf «über die Gasse» vom reduzierten Steuersatz. Ob es sich um einen Take-Away-Verkauf handelt, erkennen Sie beispielweise an den folgenden Situationen:
Als Betriebsinhaber sind Sie verantwortlich für die korrekte Abrechnung der Mehrwertsteuer bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV). Nachdem Sie sich schriftlich bei der ESTV angemeldet haben, erhalten Sie Ihre Unternehmens-Identifikationsnummer (UID). Diese Nummer muss mit der Ergänzung «MWST» auf Ihren Rechnungen vermerkt sein.
Abhängig vom jährlichen Steuerumsatz können Sie zwischen zwei Abrechnungsmethoden wählen, der effektiven Abrechnung und der Saldosteuersatzmethode.
Grundsätzlich wird die Mehrwertsteuer quartalsweise nach der effektiven Abrechnungsmethode berechnet. Die MwSt.-Abrechnung und das Bezahlen hat spätestens 60 Tage nach Quartalsende zu erfolgen. Wenn Sie diese Frist nicht einhalten, müssen Sie Verzugszinsen bezahlen. Um die geschuldete Steuer zu berechnen, wird die Vorsteuer von der Mehrwertsteuer auf den Umsatz oder den Einkauf abgezogen.
Die effektive Abrechnung ist relativ aufwändig. Kleineren Unternehmen steht deshalb die Saldosteuersatzmethode (SSS-Methode) zur Verfügung. Bei der SSS-Methode handelt es sich um Pauschalsteuersätze. Die Mehrwertsteuer wird mit einem tieferen Saldosteuersatz auf den Umsatz erhoben, dafür kann die Vorsteuer nicht abgezogen werden.
Mit dieser Methode darf abrechnen, wer mit der Saldosteuersatzmethode eine maximale jährliche Steuerschuld von Fr. 108’000.- hat und jährlich höchstens 5.005 Millionen Franken Umsatz erwirtschaftet. Die Abrechnung erfolgt halbjährlich und die Abrechnungs- und Bezahlungsfrist von 60 Tagen ist ebenfalls einzuhalten. Die Steuerbehörde erlaubt maximal zwei Saldosteuersätze pro Betrieb. Wer mit der SSS-Methode abrechnen will, muss dies der ESTV schriftlich mitteilen. Sie können nur alle drei Jahre von der effektiven Abrechnung zur Saldosteuersatzmethode wechseln. Auf die effektive Abrechnung können Sie jedes Jahr wechseln. Überlegen Sie sich, welche Abrechnungsmethode für Ihren Betrieb am sinnvollsten ist.
Bei der Mehrwertsteuerabrechnung handelt es sich um eine Selbstveranlagungssteuer. Die Steuerverwaltung führt stichprobenweise Kontrollen auf die eingereichten Abrechnungen durch. Ab dem 1. Januar 2025 kann die Mehrwertsteuerabrechnung ausschliesslich online über das ePortal der Eidgenössischen Steuerverwaltung eingereicht werden. Es stehen Ihnen zwei Varianten zur Verfügung. Bei der «MWST-Abrechnung easy» ist keine Registrierung notwendig, Sie rechnen Ihre Mehrwertsteuer jeweils via Gastlogin ab. Bei der Variante «MWST-Abrechnung pro» müssen Sie sich einmalig registrieren. Wir stellen Ihnen nun drei Varianten vor, wie Sie die Mehrwertsteuerabrechnung einreichen können:
Diese Möglichkeit empfiehlt sich vor allem für Betriebsinhabende, die sich im Bereich Buchhaltung gut auskennen. Es ist wichtig, dass die gesetzlichen Vorgaben eingehalten werden. Sie entscheiden, ob Sie die Variante easy oder pro nutzen möchten. Neben allen Funktionen, die Ihnen auch bei der MWST-Abrechnung easy zur Verfügung stehen, können Sie bei der pro-Variante zusätzlich Vorgänge in der Geschäftsfallübersicht nachverfolgen.
Auf dem ePortal der eidgenössischen Steuerverwaltung können Sie die Mehrwertsteuern selbständig abrechnen und direkt online einreichen.
Es gibt unterschiedliche Online-Buchhaltungsprogramme, mit denen Sie auch die Mehrwertsteuerabrechnung erstellen können. Mit der KMU-Buchhaltungssoftware von Bexio wird die Mehrwertsteuerabrechnung so dargestellt, dass es dem Abrechnungsformular der ESTV entspricht. Diese Möglichkeit können Sie ausschliesslich nutzen, wenn Sie sich für die «MWST-Abrechnung pro» registriert haben. Profitieren Sie von 40 % Rabatt im ersten Jahr.
bexio verfolgt das Ziel, das perfekte Werkzeug für die gesamte KMU-Administration bereitzustellen. Es ist eine einfache und effiziente Businesssoftware, die Ihnen mehr Zeit für Ihr Kerngeschäft lässt. Profitieren Sie von 40% Rabatt im ersten Jahr. Detaillierte Infos finden Sie über den Button.
Sie können die Mehrwertsteuerabrechnung auch Ihrem Treuhänder übergeben. Es ist sinnvoll, einen Treuhänder auszuwählen, der Kenntnisse über die gesetzlichen Bestimmungen in der Gastronomie hat. Falls Sie die Variante «MWST-Abrechnung easy» nutzen, müssen Sie jeweils eine Deklarationsfreigabe unterschreiben. Wenn Sie sich für die «MWST-Abrechnung pro» registrieren, entfällt die Deklarationsfreigabe und das Treuhandunternehmen erhält einen Überblick über alle nicht eingereichten Abrechnungen und es hat die Möglichkeit eine Fristverlängerung zu beantragen.
Mit ihrem Background aus der Gastronomie sind die Mitarbeitenden von TESMAG die Experten für Ihre Treuhandaufgaben.
Auf den Mehrwert, der durch die Abweichung zwischen Kaufs- und Verkaufspreis entsteht, müssen Sie eine Steuer bezahlen. Es gibt unterschiedliche Möglichkeiten, wie Sie zu einer korrekten Mehrwertsteuerabrechnung kommen. Wählen Sie diejenige Variante aus, die für Sie persönlich am besten passt und bei der Sie das Gefühl haben, dass diese am ehesten Ihren Fähigkeiten entspricht. Die Wahl zwischen der Saldosteuersatzmethode und der effektiven Abrechnung ist schlussendlich auch von der jährlichen Steuerschuld abhängig.
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