Mit dieser Vorlage können Sie herausfinden, welche Mehwertsteuerabrechnungsart zu Ihrem Betrieb passt und die geschuldete Mehrwertsteuer einfach berechnen lassen. Excel-Dokument mit 2 Tabellen und Anleitung — Preis Fr. 18.-
In der Gastronomie zahlen sie beispielsweise beim Einkauf von Lebensmitteln einen Kaufpreis. Wenn Sie die Lebensmittel weiterverarbeiten, gewinnen diese an Wert und Sie können diese z.B. in Form eines Gerichts zu einem höheren Verkaufspreis an Gäste verkaufen. Auf diesen Mehrwert, der nichts anderes ist als die Abweichung von Kauf- und Verkaufspreis, müssen Sie eine Mehrwertsteuer bezahlen. Die Mehrwertsteuer verhindert also, dass Produkte oder Dienstleistungen im Erstellungsprozess mehrmals versteuert werden. Denn auf das von Ihnen eingekaufte Lebensmittel musste der Lieferant ja auch schon eine Mehrwertsteuer bezahlen.
Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer des Bundes, die auf die Umsätze im Inland und auf Einfuhren aus dem Ausland erhoben wird. Wenn Ihr Umsatz pro Jahr über Fr. 100‘000.- liegt, dann unterliegt Ihr Betrieb der Mehrwertsteuerpflicht. Sie müssen sich innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht bei der Eidgenössischen Steuerbehörde (ESTV) schriftlich anmelden. Nachfolgend lernen Sie Schritt für Schritt die wichtigsten Punkte zur Mehrwertsteuer und erfahren von drei Möglichkeiten zur Abrechnung mit unterschiedlichen Vor- und Nachteilen.
Die Abweichung zwischen Kaufs- und Verkaufspreis ist der Mehrwert. Bei der Erstellung eines Produkts oder einer Dienstleistung wird nur diese Differenz besteuert. Es wird die sogenannte Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben.
Die Mehrwertsteuer, die beim Kauf bezahlt wird, ist die Vorsteuer. Sie kann je nach Abrechnungsmethode von der eigenen Mehrwertsteuerschuld abgezogen werden. Damit wird eine Mehrfachbesteuerung vermieden, denn der Lieferant hat auf seinen Verkaufspreis ja auch bereits eine Mehrwertsteuer bezahlt.
Um die Vorsteuer abzuziehen, ist es wichtig, dass die Belege für Käufe und Verkäufe korrekt und vollständig sind. Bei fehlerhaften Angaben können Sie die Mehrwertsteuer nicht zurückfordern. Achten Sie darauf, dass folgende Informationen immer auf Ihren Rechnungen und Belegen aufgeführt sind:
Während in der klassischen Gastronomie der Normalsatz gilt, profitieren Sie beim Take-Away oder dem Verkauf «über die Gasse» vom reduzierten Steuersatz. Ob es sich um einen Take-Away-Verkauf handelt, erkennen Sie beispielweise an den folgenden Situationen:
Als Betriebsinhaber sind Sie verantwortlich für die korrekte Abrechnung der Mehrwertsteuer bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV). Nachdem Sie sich schriftlich bei der ESTV angemeldet haben, erhalten Sie Ihre Unternehmens-Identifikationsnummer (UID). Diese Nummer muss mit der Ergänzung «MWST» auf Ihren Rechnungen vermerkt sein.
Abhängig vom jährlichen Steuerumsatz können Sie zwischen zwei Abrechnungsmethoden wählen, der effektiven Abrechnung und der Saldosteuersatzmethode.
Grundsätzlich wird die Mehrwertsteuer quartalsweise nach der effektiven Abrechnungsmethode berechnet. Die MwSt.-Abrechnung und das Bezahlen hat spätestens 60 Tage nach Quartalsende zu erfolgen. Wenn Sie diese Frist nicht einhalten, müssen Sie Verzugszinsen bezahlen. Um die geschuldete Steuer zu berechnen, wird die Vorsteuer von der Mehrwertsteuer auf den Umsatz oder den Einkauf abgezogen.
Die effektive Abrechnung ist relativ aufwändig. Kleineren Unternehmen steht deshalb die Saldosteuersatzmethode (SSS-Methode) zur Verfügung. Bei der SSS-Methode handelt es sich um Pauschalsteuersätze. Die Mehrwertsteuer wird mit einem tieferen Saldosteuersatz auf den Umsatz erhoben, dafür kann die Vorsteuer nicht abgezogen werden.
Mit dieser Methode darf abrechnen, wer mit der Saldosteuersatzmethode eine maximale jährliche Steuerschuld von Fr. 103’000.- hat und jährlich höchstens 5.005 Millionen Franken Umsatz erwirtschaftet. Die Abrechnung erfolgt halbjährlich und die Abrechnungs- und Bezahlungsfrist von 60 Tagen ist ebenfalls einzuhalten. Die Steuerbehörde erlaubt maximal zwei Saldosteuersätze pro Betrieb. Wer mit der SSS-Methode abrechnen will, muss dies der ESTV schriftlich mitteilen. Sie können nur alle drei Jahre von der effektiven Abrechnung zur Saldosteuersatzmethode wechseln. Auf die effektive Abrechnung können Sie jedes Jahr wechseln. Überlegen Sie sich, welche Abrechnungsmethode für Ihren Betrieb am sinnvollsten ist.
Die Steuerverwaltung führt stichprobenweise Kontrollen auf die eingereichten Abrechnungen durch. Wir stellen Ihnen nun drei Varianten vor, die Sie bei einer fehlerfreien Abrechnung unterstützen:
Diese Möglichkeit empfiehlt sich vor allem für Betriebsinhabende, die sich im Bereich Buchhaltung gut auskennen. Es ist wichtig, dass die gesetzlichen Vorgaben eingehalten werden. Unsere Gastropedia Vorlage unterstützt Sie beim korrekten Ausfüllen der Mehrwertsteuer-Abrechnung. Sie enthält eine kurze Einführung zur Mehrwertsteuerabrechnung inklusive einer Checkliste, die Sie dabei unterstützt die beste Abrechnungsmethode für Ihren Betrieb zu finden. Weiter enthält die Vorlage je eine Schritt-für-Schritt Anleitung zur effektiven Mehrwertsteuerabrechnungsmethode und zur Saldosteuersatzmethode.
Mit dieser Vorlage können Sie herausfinden, welche Mehwertsteuerabrechnungsart zu Ihrem Betrieb passt und die geschuldete Mehrwertsteuer einfach berechnen lassen. Excel-Dokument mit 2 Tabellen und Anleitung — Preis Fr. 18.-
Es gibt unterschiedliche Online-Buchhaltungsprogramme, mit denen Sie auch die Mehrwertsteuerabrechnung erstellen können. Die Daten werden je nach Programm so aufbereitet, dass Sie die Datei direkt in das Portal der ESTV exportieren können.
Klara: Die Buchhaltungssoftware ist kostenlos und die MwSt.-Abrechnung erfolgt automatisch. Die Abrechnung muss danach kontrolliert und für die ESTV aufbereitet werden.
Bexio: Diese Buchhaltungssoftware ist kostenpflichtig. Ein Vorteil ist, dass das Abrechnungsformular so dargestellt wird, dass es dem Abrechnungsformular der ESTV entspricht.
Oder Sie rechnen die Mehrwertsteuer direkt mit dem Online-Tool der ESTV ab. Hier können Sie entscheiden zwischen «ESTV-SuisseTax» (mit Account) und «MWST-Abrechnung easy» (ohne Account).
KLARA bietet eine einfache, kostenlose Online-Businesssoftware, die Betriebe in sämtlichen administrativen Belangen im Bereich der Buchhaltung unterstützt.
bexio verfolgt das Ziel, das perfekte Werkzeug für die gesamte KMU-Administration bereitzustellen. Es ist eine einfache und effiziente Businesssoftware, die Ihnen mehr Zeit für Ihr Kerngeschäft lässt.
Sie können die Mehrwertsteuerabrechnung auch Ihrem Treuhänder übergeben. Es ist sinnvoll, einen Treuhänder auszuwählen, der Kenntnisse über die gesetzlichen Bestimmungen in der Gastronomie hat.
Mit ihrem Background aus der Gastronomie sind die Mitarbeitenden von TESMAG die Experten für Ihre Treuhandaufgaben.
Auf den Mehrwert, der durch die Abweichung zwischen Kaufs- und Verkaufspreis entsteht, müssen Sie eine Steuer bezahlen. Es gibt unterschiedliche Möglichkeiten, wie Sie zu einer korrekten Mehrwertsteuerabrechnung kommen. Wählen Sie diejenige Variante aus, die für Sie persönlich am besten passt und bei der Sie das Gefühl haben, dass diese am ehesten Ihren Fähigkeiten entspricht. Die Wahl zwischen der Saldosteuersatzmethode und der effektiven Abrechnung ist schlussendlich auch von der jährlichen Steuerschuld abhängig.
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Im Grundkurs Gastronomieführung erarbeiten Sie die notwendigen Kompetenzen für die Führung eines Gastrobetriebs. Dazu gehören neben rechtlichen und buchhalterischen Themen auch die Bereiche Hygiene, Betriebsführung und Marketing.
Beim Führen eines Restaurants oder einer Bar sind Sie vielen Risiken ausgesetzt, welche Sie im Schadensfall teuer zu stehen kommen. Wir zeigen Ihnen, mit welchen obligatorischen sowie freiwilligen Versicherungen Sie sich und Ihren Gastronomiebetrieb am besten schützen können.
Eine der brennendsten Fragen von Mitarbeitenden im Gastgewerbe ist der Lohn. Der L‑GAV regelt schweizweit einen einheitlichen Mindestlohn in der Gastronomie. Trotzdem sind für die eigene Lohnhöhe verschiedene Bedingungen zu beachten. In diesem Beitrag klären wir die wichtigsten Fragen zum Thema Lohn im Gastgewerbe.
Die Buchhaltung – ein zentraler Bestandteil eines erfolgreichen Gastronomiebetriebs. Wir geben Ihnen einen Überblick über die Bestandteile der Buchhaltung und zeigen Ihnen drei unterschiedliche Möglichkeiten zur Führung der eigenen Buchhaltung. Abhängig von Ihren Vorkenntnissen und der Grösse des Betriebs können Sie die Buchhaltung selbst machen, einen digitalen Treuhänder verwenden oder die Buchhaltung komplett an einen externen Treuhänder übergeben.
Mit dieser Vorlage können Sie problemlos korrekte und vollständige Arbeitszeugnisse für Ihre Mitarbeitenden erstellen — Preis Fr. 18.-
Für Sie als Arbeitgeber ist es wichtig, dass Sie ein vollständiges, wahres und wohlwollendes Zeugnis schreiben. Das Arbeitszeugnis repräsentiert einerseits Ihren Betrieb und ist damit eine Art Visitenkarte. Andererseits wollen Sie Streitigkeiten mit früheren Mitarbeitenden vermeiden. Ausserdem können Sie unter Umständen bei einem falschen Zeugnis haften.
Schlechte Arbeitszeugnisse werden oft vor den Schlichtungsbehörden und den Gerichten angefochten. Ungefähr 42 % aller arbeitsrechtlichen Streitigkeiten betreffen ausschliesslich oder zumindest teilweise das Arbeitszeugnis.[1] Solche Verfahren sind mit Zeitaufwand und Kosten verbunden.
Das Gesetz schreibt ausdrücklich ein Recht auf ein Arbeitszeugnis vor. Arbeitnehmer können sowohl während des Arbeitsverhältnisses (Zwischenzeugnis) als auch am Ende (Schlusszeugnis) ein Arbeitszeugnis verlangen.
Vom Arbeitszeugnis ist die Arbeitsbestätigung zu unterscheiden. Eine Arbeitsbestätigung enthält nur Angaben über die Dauer des Arbeitsverhältnisses und die Funktion. Die Leistung und das Verhalten des Arbeitnehmers werden im Gegensatz zum Arbeitszeugnis nicht erwähnt. Als Arbeitgeber dürfen Sie nur dann eine Arbeitsbestätigung ausstellen, wenn der Arbeitnehmer das ausdrücklich verlangt.
Arbeitszeugnisse sind oft ähnlich aufgebaut. Üblich ist ein solcher Aufbau:
Inhaltlich muss das Zeugnis vollständig, wahr und wohlwollend sein. Das Zeugnis ist vollständig, wenn es alle Elemente enthält, die für eine Gesamtbeurteilung des Arbeitnehmers bedeutsam sind. Konkret muss das Zeugnis mindestens diese Punkte abdecken:
Das Zeugnis soll dem neuen Arbeitgeber erlauben, sich über den Bewerber ein zutreffendes Bild zu machen. Deshalb muss es der Wahrheit entsprechen. Formulieren Sie das Arbeitszeugnis möglichst klar, konkret und präzise.
Schliesslich muss das Zeugnis wohlwollend sein. Der Arbeitnehmer soll eine Chance haben, beruflich weiterzukommen. Kleinere Fehler dürfen Sie nicht erwähnen. Aber Achtung: Das Zeugnis muss dennoch wahr sein. Hier kann es zu Konflikten kommen. Eine Möglichkeit, Negatives anzudeuten, ist etwas bewusst wegzulassen. Wenn es aber um wesentliche Punkte geht, müssen Sie die negativen Dinge erwähnen. Das kann etwa bei schweren Straftaten der Fall sein, die Auswirkungen auf die Arbeit haben (z.B. wiederholte sexuelle Belästigung am Arbeitsplatz).
In der Praxis gibt es einige Stolpersteine, die regelmässig zu Streit führen. Dazu gehören etwa codierte Formulierungen, das Erwähnen von Krankheiten im Arbeitszeugnis, die Haftung oder die Verjährung.
Das Arbeitszeugnis darf keine unklaren Formulierungen oder Codes enthalten. Mit Codes sind vermeintlich neutrale Formulierungen gemeint, die eigentlich negativ sind. Solche missverständlichen Formulierungen verstossen gegen den Grundsatz der Klarheit und gegen Treu und Glauben. Folgende Codes sind z.B. unzulässig:
| Code | Bedeutung |
|---|---|
|
Herr Meier bemühte sich, seine Aufgaben so gut wie möglich zu erfüllen. |
Die Leistungen befriedigten nicht, obwohl er sich anstrengte. |
|
Herr Meier zeigte für seine Arbeit Verständnis. |
Der Einsatz war eher mässig. |
|
Herr Meier hat sich stets um Vorschläge
bemüht. |
Er ist ein Besserwisser, ohne dass der Betrieb davon profitieren konnte. |
|
Durch seine Geselligkeit trug Herr Meier zur Verbesserung des Betriebsklimas bei. |
Er neigt zum Alkoholmissbrauch. |
|
Herr Meier hat die ihm übertragenen Arbeiten stets zu unserer Zufriedenheit ausgeführt. |
Die Leistungen waren zwar zuverlässig, aber nur genügend. |
|
Herr Meier erledigte seine Aufgaben mit grossem Fleiss. |
Er bemühte sich zwar, die Arbeit richtig zu erledigen, war aber nicht produktiv. |
Achten Sie unbedingt darauf, dass Sie keine solcher Codes verwenden. Oft sind sich die Verantwortlichen gar nicht bewusst, dass sie Codes verwenden.
Dürfen oder müssen Krankheiten im Zeugnis erwähnt werden? Es kommt auf den Einzelfall an.
Grundsätzlich dürfen Sie keine Angaben über Krankheiten oder den Gesundheitszustand des Arbeitnehmers machen. Krankheiten, die für die Leistungen und das Verhalten des Arbeitnehmers nicht wesentlich waren, dürfen nicht erwähnt werden. Wenn jemand z.B. oft Migräne hat und deshalb fehlt, darf das nicht im Arbeitszeugnis stehen.
Eine Krankheit müssen Sie aber immer dann erwähnen, wenn sie einen erheblichen Einfluss auf die Leistungen oder das Verhalten hatte. Bei längere Arbeitsunterbrüchen ist das der Fall, wenn sie erheblich ins Gewicht fallen und wenn ohne Erwähnung ein falsches Bild über die erworbene Berufserfahrung entstehen kann. Ein Beispiel:
Nach seinem Jus-Studium arbeitete Tom zwei Jahre als Gerichtsschreiber an einem Gericht. Es war seine erste Vollzeitstelle nach dem Studium. Von diesen zwei Jahren war er insgesamt elf Monate krank. Da gerade die erste Stelle nach dem Studium für die Berufserfahrung wichtig ist, darf das Gericht im Arbeitszeugnis erwähnen, dass er elf Monate krankheitsbedingt fehlte. Die elf Monate fallen erheblich ins Gewicht.
Wenn Sie ein falsches Arbeitszeugnis ausstellen, kann Sie der neue Arbeitgeber unter Umständen haftbar machen. Ein Beispiel:
Markus arbeitete ein Jahr lang im Restaurant Kreuz. Er wurde entlassen, weil er mehrfach ungerechtfertigt Geld aus der Kasse nahm. Insgesamt hat er rund Fr. 12‘000.- gestohlen. Wegen dieser Taten wurde er rechtskräftig verurteilt. Um noch mehr Streit zu verhindern, hat ihm das Restaurant Kreuz dennoch ein hervorragendes Zeugnis ausgestellt. Es kommt, wie es kommen musste: Markus stiehlt bei seinem neuen Arbeitgeber. Der neue Arbeitgeber verlangt nun vom Restaurant Kreuz Ersatz des Schadens. Das Restaurant Kreuz kann in dieser Situation für den Schaden haften.
Verjährt das Recht auf ein Arbeitszeugnis nach einer gewissen Dauer? Ein Beispiel:
Sabrina arbeitete als Serviceangestellte im Restaurant Bären. Nachdem ihr Sohn auf die Welt kam, kündigte sie ihre Stelle. Ein Arbeitszeugnis wurde nie ausgestellt, es ging schlicht vergessen. Sieben Jahre später will Sabrina wieder ins Berufsleben einsteigen. Als sie ihre Unterlagen zusammenstellt merkt sie, dass das Arbeitszeugnis für die Zeit im Restaurant Bären fehlt. Sie ruft ihren früheren Arbeitgeber an und verlangt ein Arbeitszeugnis. Dieser stellt sich auf den Standpunkt, dass er nach sieben Jahren keine vernünftigen Angaben mehr machen kann. Ohnehin sei er nach so langer Zeit nicht mehr verpflichtet, ein Arbeitszeugnis auszustellen. Sabrina ist damit nicht einverstanden. Wie ist die Rechtslage?
Der Anspruch, ein Arbeitszeugnis zu verlangen, verjährt erst nach zehn Jahren. Sabrina kann also auch sieben Jahre nach der Kündigung noch ein Arbeitszeugnis verlangen.
Als Arbeitgeber ist es wichtig, die gesetzlichen Vorgaben zum Arbeitszeugnis einzuhalten. Bei einem falschen Arbeitszeugnis können Sie als früherer Arbeitgeber unter Umständen haften. Das Arbeitszeugnis muss vollständig, wahr und wohlwollend sein. Codierte Formulierungen sind unzulässig. Bei Krankheiten müssen Sie den Einzelfall anschauen. Grundsätzlich dürfen Sie Krankheiten nicht erwähnen. Arbeitnehmer haben bis zu zehn Jahre nach der Kündigung ein Recht auf ein Arbeitszeugnis.
Mit korrekt formulierten Arbeitszeugnissen können Sie ein gutes Verhältnis zu Ihren ehemaligen Mitarbeitenden pflegen und Streitigkeiten vermeiden. Unsere Gastropedia Vorlage unterstützt Sie beim Schreiben Ihrer Arbeitszeugnisse.
Mit dieser Vorlage können Sie problemlos korrekte und vollständige Arbeitszeugnisse für Ihre Mitarbeitenden erstellen — Preis Fr. 18.-
Zahlreiche und teure Rechtsstreitigkeiten lassen sich vermeiden, wenn man frühzeitig die möglichen rechtlichen Probleme erkennt und handelt. Nutzen Sie die schnelle Rechtsberatung unserer Partnerfirma correct.ch. Viertelstündige Beratung — Preis Fr. 50.-
Im Grundkurs Gastronomieführung erarbeiten Sie die notwendigen Kompetenzen für die Führung eines Gastrobetriebs. Dazu gehören neben rechtlichen und buchhalterischen Themen auch die Bereiche Hygiene, Betriebsführung und Marketing.
Eine der brennendsten Fragen von Mitarbeitenden im Gastgewerbe ist der Lohn. Der L‑GAV regelt schweizweit einen einheitlichen Mindestlohn in der Gastronomie. Trotzdem sind für die eigene Lohnhöhe verschiedene Bedingungen zu beachten. In diesem Beitrag klären wir die wichtigsten Fragen zum Thema Lohn im Gastgewerbe.
Sobald Sie Mitarbeitende beschäftigen, müssen Sie den L‑GAV des Gastgewerbes kennen. Der Gesamtarbeitsvertrag zwischen Arbeitgeber- und Arbeitnehmerverbänden regelt einen grossen Teil des Arbeitsverhältnisses im Gastgewerbe. Die wichtigsten Artikel finden Sie in diesem Beitrag.
Ein gutes Konzept, ein Lokal und Motivation reicht nicht für die Eröffnung eines Betriebs. Nur wenn Sie die zahlreichen rechtlichen Voraussetzungen auch einhalten, dürfen Sie legal einen Gastronomiebetrieb eröffnen. Doch welche Hürden sind am höchsten? Was dürfen Sie auf keinen Fall vergessen?
Textquelle 1: Thomas Geiser/Roland Müller/Kurt Pärli, Arbeitsrecht in der Schweiz, 4. Auflage, St. Gallen/Staad 2018, § 2 N 702a.
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